Jau kopš 2005.gada reizi - divas gadā baudu Eiropas PVN virtuozu sanāksmes, lai savstarpēji dalītos pieredzē un iedvesmotos viens no otra. Kādas tēmas šoreiz apviļājām, ciemojoties Varšavā?
Kādēļ gan FM nepaskatīties plašāk?
Pirmā doma, kas nāk prātā, noklausoties citu ES valstu aktualitātes ir - kas liedz Latvijas FM aparātam rūpīgi izpētīt visas Eiropas labākās nodokļu sistēmu nianses un tad apspriest tās ar attiecīgo valstu kolēģiem? Varētu nevēlēšanos pieņemt drosmīgus lēmumus novelt uz politiķiem, bet kaut kā neredzu pamatnostādņu projektā uz galda piedāvājumus no FM ar viņu šādi paveiktiem mājasdarbiem. Tādēļ politiķi nemaz neredz plašāku bildi par Eiropas labākajām praksēm, šķiet.
Online e-rēķiniGalvenā sanāksmes pēcgarša - daudzās valstīs notiek aktīva pāreja uz e-rēķiniem, kas deklarēti nodokļu administrācijai reālā laikā, un PVN deklarācijām, kas jau sagatavotas automātiski, balstoties uz iesniegtajiem rēķiniem. Francija un Zviedrija šo visu vietējiem darījumiem ieviesīs ar 2024.g., bet Polijā un Beļģijā - no 2024.g. vidus.
Automātiskas deklarācijasItāļi minēja, ka viņiem arī IIN un UI deklarācijas jau gatavo pati administrācija automātiski. Nākamais solis jau ne vairs tik tālā nākotnē varētu būt grāmatojumi VID uzturētā mākonī un reālā laika auditi. Pareizāk sakot, auditi tad nemaz vairs nebūs nepieciešami. Un vispār, kādēļ gan VID nepiedāvāt jau tagad vismaz mazajam biznesam iegrāmatot visu viņu bez maksas lietojamā grāmatvedības programmā, kas salinkota ar EDS?
Online e-čekiArī kases aparātus citas ES valstis nomaina uz tādiem, kuru čeki reģistrēti nodokļu administrācijā brīdī, kad tos izsit patērētājam. Grieķijā un Portugālē jebkurš iedzīvotājs ar aplikāciju var pārbaudīt vai čeks reģistrēts administrācijas sistēmā - tādējādi valstis ieguvušas miljoniem nodokļu inspektoru.
Atskaitāmie IIN izdevumiPapildus tam, par tiem biznesiem, kas bieži ir ēnās (frizieri, dzīvokļu remontētāji, santehniķi, utt), iedzīvotāji var nelielu summu atskaitīt IIN izdevumos.
Online pārrobežu (ES) rēķini un deklarācijasTo visu vēl ietērpsim pagājušā gada nogalē EK izsludinātā ViDA (VAT in the Digital Age) mērcē un varbūt tiešām PVN plaisas apkarošana pilnībā (kā to paveikuši zviedri) vairs nebūs utopija. Latvijai PVN plaisā (aizā) katru gadu joprojām pazūd vismaz ap EUR 100 milj.
Pārkāpēju publiskošanaĪrija, Grieķija, Portugāle ieviesusi principu, ka publiskojami pārkāpēju vārdi un viņu parāda valstij apmēri, pat ja panākts izlīgums ar valsti. Tomēr izlīgumos puses mēdz vienoties piekrist daļai soda, ja valsts apņemas nepubliskot pārkāpēju.
Valsts tēriņu caurspīdīgumsVienlaikus ar šīm pārmaiņām nevajadzētu arī aizmirst par valsts tēriņu maksimālu caurspīdīgumu. Arī šai ziņā izklausījās, ka valstīm, kas pašas neprotās šo lietu sakārtot, drīz palīgā varētu nākt attiecīgs ES regulējums un uzraugi. Portugāļi zināja teikt, ka viņu likumā šādas prasības jau tuvākajos gados stāsies spēkā.
Ar ko Ungārija slikts piemērs?
Visus vēl vairāk pārsteidza Ungāri - viņiem administrācija aktīvi ievieš mākslīgo intelektu, gluži kā filmā Minority Report ar Tomu Krūzu galvenajā lomā. Arī Ungārijas administrācija mēģina jau iepriekš pēc uzņēmumu uzvedības paterniem noteikt, kurš ir potenciāls PVN vai citu nodokļu izkrāpējs.
Ungārijas stratēģija - maksimāli iekasēt no nemaksātājiem, lai nav jāceļ nodokļu slogu.
Un nodokļu slogs viņiem ir gudrs - IIN 15% (9% pašnodarbinātajiem), UIN 9%, VSAOI 18,5%, bet PVN 27% - augstākais visā ES.
Darbaspēka nodokļus viņi apzināti tur zemus, lai uzņēmumiem būtu pēc iespējas konkurētspējīgas izmaksas, lai pēc iespējas atbalstītu investorus un eksportētājus, lai aug ekonomikas apjomi.
Uz manu iebildumu, ka PVN ir regresīvs - nabadzīgākiem liels PVN ir vairāk jūtams, kā turīgajiem. Uz to viņi atbildēja, ka galvenais, lai uzņēmumiem tas ir neitrāls, bet mazāk turīgajiem iekasētos nodokļus pēc tam var pārdalīt mērķ-subsīdijās. Wow!
Tagad salīdziniet Latvijas ekonomikas (IKP) lielumu - ap EUR 40 miljardiem un Ungārijas - ap EUR 340 miljardiem. Ok, ungāru ir ap 5x vairāk, kā Latvijas iedzīvotāju, bet 5x 40 ir 200.
Brīvdienās tieši sanāca izmēģināt jauno elektro-Mersedesa brīnumu, kas ražots Ungārijā. Jāpaskatās arī vai pats Minority Report nav veidots kādā no Holivudas filmu studijām Ungārijā, jo Ungārija bija pirmā, kas ieviesa nodokļu atlaides šādam biznesam un studijas tur sabūvēja miljoniem vērtus paviljonus.
Inflācijas apkarošanaiLuksemburga samazinājusi PVN likmi uz 16%, lai cīnītos ar inflāciju. Savukārt par Nīderlandi kolēģi minēja, ka viņiem valsts budžets ir ļoti labā stāvoklī, jo dēļ inflācijas ieņēmumi budžetā bijuši lielāki, nepaceļot nodokļus.
Čehijas reforma
Čehijā tikko pieņemtas 55 dažādas nodokļu sistēmu uzlabojošas izmaiņas. Cita starpā, nolemts:
palielināt UIN no 19 uz 21%, kā arī
apvienot 10% un 15% samazinātās PVN likmes uz vienu - 12%,
ieviesti par uzņēmuma auto atskaitāmo izmaksu griesti - ap EUR 85k,
ieviesti griesti ap EUR 1,7 mil., kad neapliekas ar IIN kapitāla pieaugums no vērtspapīru pārdošanas,
palielina akcīzi tabakas izstrādājumiem un alkoholam pa 10% 2024.g. un pa 5% 2025.-27.,
dubultoti nekustamā īpašuma nodokļi,
azartspēļu likme palielināta no 23% uz 30%.
Francijas mikro-biznesa nodokļi
Francijā ir speciāls nodokļu režīms mazajam biznesam, kas nav PVN maksātāji:
viens variants - automātiska izdevumu atskaitīšana 71%, 50% vai 34% apmērā atkarībā no biznesa veida - jāpaziņo tikai administrācijai savu apgrozījuma ciparu;
otrs variants - samazināta IIN likme apgrozījumam bez izdevumu atskaitīšanas iespējas - 1%, 1,7%, 2,2% atkarībā no darbības jomas; tam papildus jāmaksā VSAOI 12% preču pārdošanai, 21% pakalpojumiem.
Facebook lieta Itālijā
Itālijā joprojām turpinās skaļā Meta lieta, kam visa Eiropa seko līdzi ar aizturētu elpu. Itāļi pastāstīja par lietas detaļām. Joprojām notiek šīs Īrijas kompānijas audits ar mērķi noteikt vai ir bijis bartera darījums, kurā par pakalpojumu patērētāji norēķinājušies bartera formā, piekrītot, ka Meta izmanto patērētāju datus. Jautājuma cena Itālijā - ap EUR 870 milj. (tikai PVN), bet Eiropā? Jautājumā par darījuma vērtību būtu piemērojams ES PVN direktīvas princips, ka varētu ņemt Meta nodotos datus un salīdzināt - cik citi uzņēmumi būtu gatavi maksāt par šādu datu iegūšanu. Otra metode - cik maksātu, ja Meta pārdotu Itālijas biznesu kopā ar datiem pretstatā IT sistēmai bez datiem. PVN eksperti šai ziņā analizēja gan bartera normas, gan arī ES PVN komitejas 2018.g. skaidrojumus: nepieciešams konstatēt tiešu saikni.